Empregador Retencao Em Estoque Opcoes




Empregador Retenção Em Estoque OpçõesRetencao sobre Compensacao de Acoes Como lidar com retencao quando voce exerce uma opcao ou receber acoes como compensacao. A retencao e necessaria para certas formas de compensacao de capital proprio fornecidas aos empregados. Quando a compensacao assume a forma de accoes, sao necessarias disposicoes especiais para satisfazer a exigencia de retencao. Empregados apenas A maioria dos tipos de remuneracao de capital proprio pode ser recebida por nao-funcionarios (tais como diretores ou consultores), bem como funcionarios. A retencao e necessaria somente para os funcionarios (e, em alguns casos, para os ex-funcionarios). Observe que se voce arent um empregado youll geralmente tem que pagar imposto de auto-emprego sobre qualquer quantidade thats tratada como compensacao por servicos. Quando a retencao e exigida Em geral, a retencao e necessaria em situacoes em que um empregado e obrigado a relatar rendimentos de compensacao: A retencao e necessaria quando voce recebe uma concessao de acoes adquiridas (ou fazer a eleicao da secao 83b para acoes nao vencidas). Retencao e necessaria quando o seu estoque anteriormente unvested vests (supondo que voce didnt fazer a secao 83b eleicao). A retencao e necessaria quando voce exerce uma opcao de compra de acoes nao qualificada. Ha uma excecao a esta regra geral. Se voce fizer uma disposicao desqualificante de acoes adquiridas ao exercer uma opcao de acoes de incentivo, ou voce tiver que relatar receita de compensacao de alienacao de acoes que voce adquiriu ao abrigo de um plano de compra de acoes de empregado, o IRS nao exige retencao. Como satisfazer a exigencia O problema especial em retencao na compensacao paga em estoque e que voce arent recebendo qualquer dinheiro. Naturalmente o IRS insiste que a retencao seja fornecida em dinheiro. Como voce pode fornecer retencao de dinheiro quando voce nao recebeu qualquer dinheiro Algumas empresas ajudam com este problema, fornecendo alguma forma de compensacao em dinheiro que vai junto com a compensacao de acoes. Isso pode assumir a forma de um direito de valorizacao de acoes ou plano de bonus em dinheiro. Observe, no entanto, se a empresa cobre sua retencao, o valor que eles pagam para essa finalidade e renda adicional para voce. Exemplo: Voce recebe acoes avaliadas em 20.000 e a obrigacao de retencao e de 6.600. Se a empresa cobre esta retencao para voce, entao voce tem mais 6.600 de renda de compensacao (ea empresa tem de reter sobre isso). A empresa teria que fornecer cerca de 10.000 para cobrir todas as bases a esta taxa de retencao. Entre os pros fiscais, isso e chamado de arrecadacao do pagamento. A maioria das empresas espera que voce cubra a retencao. Isso significa que voce tem que vir acima com o dinheiro e paga-lo para a empresa, que por sua vez, paga-lo para o IRS. Voce pode ter que retirar esse montante de poupanca, ou talvez ate mesmo emprestar para cobrir o pagamento. Pode ser possivel usar o estoque que voce esta recebendo como garantia para o emprestimo. Uma abordagem e vender parte ou a totalidade do estoque que foi fornecido como compensacao e usar o produto da venda para atender a exigencia de retencao. A empresa que oferece a compensacao pode concordar em comprar de volta algumas das acoes, ou providenciar para que seja vendido por um corretor, por exemplo. Nestes casos, voce precisa considerar os efeitos fiscais da venda, bem como a recepcao da propriedade. Resultado da retencao Independentemente de como voce satisfaca o requisito, a retencao de imposto de renda sera um credito em sua declaracao de imposto de renda, reduzindo seu imposto devido ou aumentando seu reembolso. Voce nao pode incluir a retencao na base do estoque que voce recebeu, mesmo que era uma quantia que voce tinha que pagar para a empresa quando voce recebeu. Voce tambem deve estar ciente de que a retencao nao cobre necessariamente a totalidade da sua responsabilidade sobre as acoes que voce recebeu. Retencao e feita de acordo com regras que sao projetadas para vir razoavelmente perto do imposto real na maioria dos casos, mas o imposto real sobre este rendimento pode ser maior. Gerenciar retencao para uma forca de trabalho movel: tratamento especial de compensacao diferida e stock options EUA 17 de janeiro 2012 Gerentes de imposto e administradores de folha de pagamento em empresas com funcionarios viajando para muitos estados em negocios enfrentam um fardo formidavel em aprender e cumprir exigencias dificil retencao em varios estados. Os estatutos do imposto de renda estadual impoem tipicamente obrigacoes de retencao e de reporte as empresas cujos empregados viajam para o estado em negocios, mesmo que as visitas dos empregados ao estado sejam infrequentes. Embora alguns Estados estabelecam um limiar de minimis antes de exigir a retencao de impostos para nao residentes (por exemplo, 14 dias ou menos em Nova Iorque e 60 dias ou menos no Havai), esses limiares normalmente nao isentam os empregados do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Alem disso, os portos seguros atuais tendem a nao se aplicar a situacoes envolvendo compensacao diferida ou opcoes de compra de acoes, na medida em que esse rendimento tipicamente se relaciona com acordos de compensacao plurianuais.2 Determinar o montante da retencao sobre o rendimento de compensacao diferida e opcoes de compra de acoes e particularmente desafiador no caso de Nao residentes dada a dificuldade em determinar quando a renda se acumula em relacao ao periodo em que o funcionario nao residente executa servicos no estado. As abordagens de estados para alocar lucros diferidos e rendimento de opcoes de acoes variam e levam a resultados conflitantes. Alem disso, na maioria dos casos, quando os individuos recebem aposentadoria e outros tipos de compensacao diferida, eles nao sao mais empregados da empresa. O Congresso esta atualmente considerando a Lei de Simplificacao do Imposto de Renda do Estado de Trabalho Movel de 2011, segundo a qual os salarios de empregados nao estariam sujeitos a imposto de renda pessoal ou retencao e requisitos de declaracao em qualquer estado diferente do empregado, estado de residencia e em um estado em que o Empregado esta presente e esta desempenhando um cargo por mais de 30 dias durante um ano civil.3 Infelizmente, a proposta nao aborda adequadamente as complexidades de retencao (e de imposto de renda pessoal) levantadas pela remuneracao diferida e o lucro das opcoes de acoes. Ate que a legislacao federal seja promulgada ou as regras estaduais modelo forem adotadas, os empregadores devem compreender os diferentes requisitos de retencao estatal sobre remuneracao diferida e renda de opcao de compra de acoes. Em muitos estados, alem de ser responsavel pelo imposto, um empregador e potencialmente sujeito a penalidades por nao retencao adequada4 e os empregados, proprietarios e funcionarios podem ser responsabilizados pessoalmente pelos impostos retidos na fonte, juros e penalidades.5 No entanto, os empregadores Podem reduzir sua exposicao de imposto de retencao com o monitoramento cuidadoso de aproximacoes de alocacao de renda de estado, administracao de movimento de empregado, implementacao de sistemas de registro de registro e comunicacao com empregados. Este artigo traz-lhe uma atualizacao sobre as ultimas abordagens abordagens estados estao usando para determinar o montante de retencao de impostos e discute as questoes e praticas gerentes de imposto de empresas e administradores de folha de pagamento devem considerar quando gerenciar esse tipo de retencao para sua forca de trabalho movel. Remuneracao diferida e geralmente renda que e paga em uma data posterior do que quando e ganho. Exemplos comuns de compensacao diferida incluem renda de pensao e aposentadoria e renda de opcao de compra de acoes. Existem duas questoes primarias que surgem no nivel do imposto estadual no que diz respeito a compensacao diferida. A primeira e se um estado e proibido de tributar tal renda de acordo com a lei federal. E, segundo, se um estado nao e proibido de tributar o rendimento, qual e o momento adequado para retencao e o montante adequado de renda que esta sujeito a retencao Federal Preempcao Federal de Tributacao de Certos Rendimentos de Aposentadoria Em 1996, o Congresso promulgou um estatuto federal PL 104-95), que proibe que os Estados imponham imposto sobre o rendimento a ldqueretirement incomerdquo de nao residentes6. Assim, em PL 104-95, o estado em que o rendimento e obtido (o ldquosource staterdquo) nao pode taxar (ou exigir retencao para) alguem que e um nao residente do estado de origem em ldquotirement income. rdquo ldquoRetirement incomerdquo e amplamente definido para incluir pagamentos de varias categorias De planos qualificados federalmente que cumprem os requisitos de disposicoes especificas do Codigo de Receita Federal (ldquoI. RCrdquo), incluindo 401 (k) e planos de pensao, anuidades, IRAs e compensacao diferida de governos estaduais e locais e organizacoes fiscais.7 Alem disso , Ldquoretirement protegido incomerdquo inclui beneficios de planos de remuneracao diferidos nao qualificados descritos no IRC Secao 3121 (v) (2) (C), conforme definido para fins do imposto FICA (previdenciario) imposto com relacao ao emprego, desde que os pagamentos facam parte de uma serie de pagamentos periodicos substancialmente iguais, A expectativa de vida ou de vida do beneficiario ou um periodo de pelo menos 10 anos.8 Em 2006, 10 anos apos a PL O Congresso alterou a lei para cobrir os pagamentos recebidos de socios aposentados nao residentes, ja que varios estados assumiram a posicao de que a lei originalmente promulgada nao proibia um Estado de impor seu imposto de renda sobre pagamentos recebidos por parceiros aposentados sob planos de compensacao diferida .9 O Departamento de Tributacao e Financas do Estado de Nova York (ldquoDepartmentrdquo) considerou recentemente se um empregador tinha a obrigacao de reter as distribuicoes de um plano de compensacao diferida nao-qualificado para dois ex-funcionarios nao residentes da empresa.10 Como os empregados optaram por receber distribuicoes anuais Do plano como parte de uma serie de pagamentos parcelados substancialmente iguais durante um periodo de 10 anos eo plano qualificado como um plano descrito no IRC Secao 3121 (v) (2) (C), o Departamento concluiu que as distribuicoes nao estavam sujeitas a imposto de renda do Estado de Nova York e retencao de imposto de renda do Estado de Nova York. Em vez disso, o empregador iria reter nos dois empregados em cada estado de residencia. Em uma carta emitida em Massachusetts, o Comissario do Departamento de Receita aconselha os empregadores que ele exige que eles obtenham um Certificado de Isencao de Retencao de Massachusetts para Pensao, Anuidade e Outros Pagamentos Periodicos (Formulario M-4P) ao determinar se Massachusetts retencao e necessaria para A decisao preve ainda que um empregador pode confiar nas informacoes estabelecidas no Formulario M-4P sobre o estado de residencia, a menos que o empregador tenha conhecimento de que tal informacao e falsa.12 Os empregadores devem considerar a obtencao de uma decisao dos estados relevantes sobre A questao da preempcao federal. Embora P. L. 104-95 abrange os rendimentos da maioria dos planos de pensoes e de reforma definidos no I. R.C. Muitos tipos de remuneracao diferida renda nao sao cobertos e estao potencialmente sujeitos a imposto por Estados onde o rendimento foi ganho. Alem disso, quando a tributacao estadual (e a retencao) nao esta vedada pela lei federal, os empregadores devem considerar se ha alguma isencao especifica do estado que poderia ser aplicada. Por exemplo, em Nova York, a compensacao diferida que se qualifica como uma anuidade nao esta sujeita a imposto de renda pessoal e retencao.13 Se nenhuma isencao se aplica, entao os empregadores devem considerar o momento adequado para a retencao e o montante da retencao. Tempo e quantidade de retencao A maioria dos estados segue o cronograma de reconhecimento de renda usado para fins de imposto de renda federal. Muitos estados tambem adotam a definicao federal de salarios para fins de retencao de imposto de renda estadual e exigem retencao com base no mesmo periodo de folha de pagamento usado para a renda federal Assim, na maioria dos estados, a retencao de impostos sobre o rendimento pessoal do Estado e exigida quando a remuneracao diferida e adequadamente incluida no rendimento bruto ajustado federal do contribuinte. Normalmente, isso e quando a compensacao diferida e paga (ou seja, o estoque e distribuido para o empregado). No entanto, existem algumas excecoes. Por exemplo, na Pensilvania, a retencao pode ser exigida apos o diferimento da renda (ou seja, quando a contribuicao e feita para o plano) sob uma teoria de recebimento construtiva.16 Como mencionado acima, alguns estados fornecem provisoes de porto seguro, baseadas em um limiar Numero de dias em que um empregado esta presente em um estado ou em montantes em dolares, que aliviam o empregador de obrigacoes de retencao ate que o limite seja desencadeado.17 Varios estados tambem tem acordos reciprocos que isentam um empregador de retencao de imposto sobre um funcionario nao residente que trabalha nessa Declarar se o empregado tem o estado de origem tem um acordo reciproco com o estado em que o empregado trabalha e esse estado isenta um empregador com posicao similar de uma exigencia de retencao.18 O montante de rendimento diferido sujeito a retencao estatal geralmente sera conforme ao montante includable em federal Rendimento bruto. No entanto, a parcela desse montante que estara sujeita a imposto de renda pessoal, e, portanto, imposto de retencao na fonte, depende se o empregado e um residente e onde o empregado ganhou o rendimento. Os Estados geralmente tributam os residentes sobre todos os rendimentos recebidos, independentemente da fonte do rendimento (ou seja, onde o rendimento e obtido) .19 Assim, a regra geral e que a retencao e exigida a todos os empregados residentesquando remuneracao. Se o funcionario residente desempenhar servicos parcialmente dentro do estado residente e parcialmente dentro de outro estado, o estado de residencia geralmente fornece um credito para os impostos pagos ao estado de origem e retencao e exigido apenas na medida em que o residente statersquo retencao de imposto e maior do que O imposto que foi retido para o estado de origem. A tributacao dos rendimentos das pessoas singulares ea retencao para os nao residentes sao mais complexas. A maioria dos estados tributa os individuos nao-residentes apenas na renda proveniente de fontes do estado (ldquosource incomerdquo) .20 Em relacao aos salarios, o inquerito e se a renda e atribuivel a servicos prestados no estado. Na maioria dos estados, a porcao de compensacao atribuivel aos servicos prestados no estado e determinada com base na razao de dias trabalhados no estado de origem para o total de dias trabalhados durante o periodo relevante.21 E claro que os estados variam na determinacao de como um Dia deve ser calculado e o escopo do periodo compensavel, especialmente quando ha opcoes de compra de acoes.22 Em geral, existem dois tipos de planos de opcoes de acoes: estatutarios e nao estatutarios (de uma perspectiva de imposto federal). As opcoes de acoes estatutarias incluem opcoes de acoes de incentivo.23 Os empregados que recebem opcoes de acoes estatutarias nao percebem renda quando lhes e concedida a opcao ou quando exercem a opcao. Em vez disso, os funcionarios podem diferir o imposto ate que eles vendam ou troquem as acoes.24 As opcoes de acoes nao-estatutarias nao recebem o mesmo timing e carater favoraveis ??do tratamento de renda como as opcoes estatutarias de acoes, mas os funcionarios que recebem essas opcoes poderao diferir o imposto sob I. R.C. Secao 83. Em geral, um empregado reconhece o ganho na concessao de opcoes de acoes nao estatutarias se as opcoes tiverem um valor justo de mercado facilmente determinavel.25 Mais comumente, os empregados reconhecem o lucro ordinario no exercicio das opcoes de acoes, medido pelo excesso de O valor justo de mercado das acoes objeto de opcao sobre o preco de exercicio da opcao.26 Posteriormente, a valorizacao reconhecida na venda da acao e tratada como ganho derivado da venda da acao (renda de investimento) e, tipicamente, nao interessa ao empregador .27 A maioria das regras estaduais segue estes principios federais, no entanto, a complexidade surge sobre como determinar a quantidade adequada de renda que deve ser atribuido a um determinado estado quando o contribuinte e um nao residente e realizou servicos em varios estados ao longo dos anos em questao. Diferentes formulas de alocacao estatal Nao deve ser surpresa que os Estados adotaram varios metodos conflitantes para determinar a parcela tributavel do rendimento da opcao de compra de acoes. Por razoes de comparacao, as empresas concentram-se em opcoes de acoes nao-estatutarias sem valor justo de mercado prontamente averiguavel. Estado de Nova Iorque. No Estado de Nova York, o rendimento dessas opcoes sera alocado de acordo com o local onde o empregado trabalhou durante o periodo entre a data de concessao ea data da concessao.28 Por exemplo, se um empregado tiver 200 dias de trabalho em Nova York de um total de 400 dias uteis de Data de concessao ate a data do vencimento, Nova Iorque ira tributar 50 do rendimento da opcao. Antes de 2007, Nova York empregou uma data de concessao ate a data da abordagem de alocacao de exercicio, mas tal abordagem foi rejeitada quando Nova York promulgou seu atual regime regulatorio, principalmente porque a abordagem foi contestada e rejeitada pelo New Yorkrsquos Tax Appeals Tribunal em In stuckless .29 Como os nao residentes nao estao mais sujeitos a um imposto sobre os rendimentos da cidade de Nova Iorque, nao existe actualmente nenhum imposto sobre o rendimento das pessoas singulares na cidade de Nova Iorque ou uma obrigacao de retencao sobre a remuneracao diferida ou sobre o salario normal. Arizona e California. Varios estados continuam a empregar a data de concessao do New Yorksquos, como o Arizona e a California.30 Se voltarmos ao nosso exemplo anterior e o mesmo funcionario trabalhar 200 dias em Nova York de um total de 1.000 dias entre concessao e Exercicio, Arizona e California considerariam apenas 20 dos rendimentos como New York sourced (contra 50 sob New Yorkrsquos regras). O desajuste tambem afeta a capacidade de um empregado de obter um credito por impostos pagos a outras jurisdicoes, ja que a maioria dos estados aplica suas proprias regras de origem ao calcular o valor do credito permitido. Assim, no nosso exemplo, 30 dos empregados podem estar sujeitos a dupla tributacao. Georgia. Uma mudanca significativa ocorreu recentemente na Georgia. A partir de 1 de janeiro de 2011, a lei da Georgia preve que, assim como outros tipos de compensacao, os rendimentos provenientes do exercicio de opcoes de acoes recebidas por um nao residente da Georgia que exerca atividades de emprego, comercio, Ganho ou lucro em um ano anterior na Georgia e cujos rendimentos excedam o menor de cinco por cento do rendimento recebido de todos os locais durante o ano tributavel ou 5.000, estara sujeito a tributacao.31 Para opcoes de acoes nao estatutarias sem valor de mercado facilmente determinavel , O montante de rendimento incluido no rendimento tributavel da Georgia e calculado com base na proporcao de dias trabalhados na Georgia para o empregador desde a data de concessao ate a data de aquisicao em ou apos 1 de Janeiro de 2011 para o numero total de dias trabalhados para o empregador durante A partir da data de concessao ate a data do cupao.32 Assim, a Georgia, tal como Nova Iorque, emprega uma data de concessao ate a data da metodologia de atribuicao de vales. No entanto, os empregados na Georgia efectivamente receber um passe para os dias trabalhados na Georgia antes da data de entrada em vigor da nova lei, como esses dias nao estao incluidos no numerador da formula de alocacao, mas estao incluidos no denominador da formula de alocacao, Diluindo assim a quantidade de rendimento de opcoes de acoes alocaveis ??ao estado.33 Idaho. Em Idaho, outro estado que emprega a data de concessao ate a data da abordagem de vencimento, os regulamentos estatutarios preveem que a concessao de opcoes de compra de acoes seja presumida como uma compensacao para servicos futuros e que o ldquoparty alegando o contrario suportara o fardo de provar que As opcoes de acoes foram destinadas a servicos prestados antes da data de grant. rdquo34 Ohio. Em Ohio, a alocacao e baseada na apreciacao relacionada ao Ohio.35 Para propositos de determinar a valorizacao relacionada ao Ohio, o nao-residente considerara como renda de Ohio o valor da opcao de acoes nao exercida no momento em que o individuo deixou Ohio menos o valor de A opcao de acoes nao exercida no momento em que o individuo recebeu a opcao. rdquo36 Como pode ser visto, ha muitas opcoes para alocar o rendimento de opcoes de acoes para um estado. Juxtaposta a estas regras, sao as regras estatais de retencao de impostos, que geralmente preveem que um empregador e obrigado a reter um montante substancialmente equivalente ao montante do imposto devido. No entanto, Nova York exige que um empregador retenha 100 dos rendimentos de compensacao diferidos, a menos que: (1) o empregado apresente um Formulario IT-2104.1 para a compensacao diferida que reflete a alocacao apropriada do rendimento; (2) o empregador tem um Formulario IT-2104.1 No trabalhador para o ano em curso, o empregado ainda esta prestando servicos em Nova York ea remuneracao diferida e inferior a 1.000.000 para o periodo de folha de pagamento, caso em que o empregador pode reter com base no Formulario IT-2104.1 (3) o empregado deixar de ser empregado pelo empregador ou deixar de prestar servicos em Nova Iorque ea remuneracao diferida for inferior a 1.000.000 para o periodo de folha de pagamento, caso em que o empregador pode reter com base no ultimo Formulario IT - 2104.1 no arquivo para o empregado ou (4) o empregador tem registros adequados para determinar a alocacao apropriada da renda de compensacao diferida para Nova Iorque.37 O que sao registros adequados Registros suficientes para permitir que o empregador Para determinar o percentual de servicos prestados em um estado para todos os anos em que a receita de remuneracao diferida e obtida. Um empregador carrega o fardo de manter-se a par da posicao fisica de seus workforcers moveisquos atividades de negocio e manter registros que refletem esta informacao por muitos anos. Os empregadores devem considerar a implementacao de sistemas de retencao que interagem com sistemas de relatorios de despesas. Os empregadores tambem devem tomar medidas para obter e manter formularios especificos do estado de seus funcionarios para fins de determinacao da porcentagem de alocacao adequada e estado de residencia (por exemplo, New York IT-2104.1 e Massachusetts Form M-4P). Um empregador tambem pode querer lembrar seus funcionarios para manter seus proprios diarios pessoais, relatorios de despesas e outros registros necessarios para documentar seus dias de trabalho. Os empregadores devem rever e revisar suas praticas para capturar periodos de alocacao especificos do estado para determinar a quantidade correta de retencao e implementar mecanismos internos para rastrear e reter informacoes sobre seus empregados em atividades empresariais (por exemplo, local fisico onde os servicos sao prestados) Estados-Membros. Os montantes calculados sob uma das regras estatutarias podem nao satisfazer suficientemente os deveres de retencao na fonte de um empregador em outros estados. Em nossa experiencia, as penalidades sao menos provaveis ??de se aplicar quando um empregador fez um esforco de boa fe para cumprir com as regras estatutarias de imposto retido na fonte. Opcoes de acoes ndash de QPQ. As opcoes de acoes expiram A. As opcoes de acoes expiram. O periodo de expiracao varia de plano para plano. Acompanhe seus periodos de exercicio optionsrsquo e datas de validade muito de perto porque uma vez que suas opcoes expiram, eles sao inuteis. Muitas vezes, existem regras especiais para os empregados terminados e aposentados, e os funcionarios que morreram. Esses eventos de vida podem acelerar a expiracao. Verifique as regras do plano para obter detalhes sobre as datas de validade. P. Como a aquisicao de direitos afeta quando posso exercer minhas opcoes A. Seu plano pode ter um periodo de aquisicao que afeta o tempo que voce tem para exercer suas opcoes. Um periodo de aquisicao e tempo durante o prazo da concessao da opcao que voce tem que esperar ate que voce e permitido para exercer suas opcoes. Herersquos um exemplo: Se o prazo de sua concessao de opcao e de 10 anos, e seu periodo de carencia e de dois anos, voce pode comecar a exercer suas opcoes adquiridas a partir do segundo aniversario da concessao da opcao. Isso significa essencialmente que voce tem um periodo de oito anos durante o qual voce pode exercer suas opcoes. Isso e chamado de periodo de exercicio. Geralmente, durante o periodo de exercicio, voce pode decidir quantas opcoes para exercer em um momento e quando exerce-los. P. Uma opcao de compra de acoes e a mesma que uma acao do estoque de emissor A. Nao. Uma opcao de compra de acoes apenas lhe da o direito de comprar as acoes subjacentes representadas pela opcao por um periodo de tempo futuro a um preco pre-estabelecido. Q. Posso usar uma opcao mais de uma vez? Nao. Uma vez que uma opcao de acoes foi exercida, ela nao pode ser usada novamente. P. As opcoes pagam dividendos A. Nao. Os dividendos nao sao pagos em opcoes de acoes nao exercidas. P. O que acontece com suas opcoes de acoes se voce deixar seu empregador A. Normalmente, existem regras especiais no caso de voce deixar seu empregador, se aposentar ou morrer. Consulte as regras do plano do empregador para mais detalhes. P. Qual e o valor justo de mercado de uma opcao A. O valor justo de mercado e o preco usado para calcular seu ganho tributavel e impostos retidos na fonte para opcoes de acoes nao qualificadas (ONS) ou o imposto minimo alternativo para opcoes de acoes de incentivo (ISO) . O Valor Justo de Mercado e definido pelo plano de sua empresa. P. Quais sao as datas de blackout e quando elas sao usadas A. As datas de blackout sao periodos com restricoes no exercicio das opcoes de acoes. As datas de bloqueio frequentemente coincidem com o encerramento do exercicio social da companhia, os cronogramas de dividendos e o fim do ano civil. Para obter mais informacoes sobre suas datas de bloqueio planrsquos (se houver), consulte as regras do plano companyrsquos. P. Acabei de executar um exercicio e vender minhas opcoes de acoes, quando e que o negocio resolvido A. Seu exercicio de opcao de acoes sera liquidado em tres dias uteis. Os rendimentos (menos o custo da opcao, comissoes de corretagem e taxas e impostos) serao automaticamente depositados em sua Conta Fidelity. P. Como obtenho o produto da venda de opcoes de compra de acoes A. Seu exercicio de opcao de acoes sera liquidado em tres dias uteis. Os rendimentos (menos o custo da opcao, comissoes de corretagem e taxas e impostos) serao automaticamente depositados em sua Conta Fidelity. P. Como eu uso a Conta Fidelity A. Pense na sua Fidelity Account como uma conta de corretagem que oferece servicos de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientacao, negociacao on-line e uma ampla gama de investimentos como acoes, titulos e fundos mutuos. Use sua Fidelity Account como um gateway para produtos e servicos de investimento que podem ajudar a atender as suas necessidades. Saber mais. Perguntas frequentes sobre impostos Q. Existem implicacoes fiscais quando as opcoes de acoes sao exercidas A. Sim, existem implicacoes tributarias e podem ser significativas. Exercitar opcoes de acoes e uma transacao sofisticada e as vezes complicada. Antes de considerar exercer suas opcoes de acoes, nao se esqueca de consultar um consultor fiscal. P. No ano passado, exerci algumas opcoes de acoes de empregados nao qualificadas em uma transacao de exercicio e venda (um exercicio de ldquocashless). Por que os resultados desta transacao refletem-se tanto no meu W-2 como no Form 1099-B A. A Fidelity trabalha para tornar sua transacao de exercicio e venda simples e sem problemas para voce, entao parece ser uma unica transacao . Para fins de imposto de renda federal no entanto, uma operacao de exercicio-e-venda (exercicio sem dinheiro) de acoes nao qualificadas opcoes de acoes e tratada como duas operacoes distintas: um exercicio e uma venda. A primeira transacao e o exercicio de opcoes de acoes de seus empregados, em que o spread (a diferenca entre o preco de concessao eo valor justo de mercado das acoes no momento do exercicio) e tratado como receita de remuneracao ordinaria. Esta incluido no formulario W-2 que recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das acoes adquiridas e determinado de acordo com as regras do seu plano. E geralmente o preco do estoque no fechamento anterior do mercado dos dayrsquos. A segunda transacao ndash a venda das acoes acabadas de adquirir e tratada como uma transacao separada. Esta transacao de venda deve ser relatada por seu corretor no Formulario 1099-B e e relatada na Tabela D de sua declaracao de imposto de renda federal. O formulario 1099-B informa o produto das vendas brutas, nao um montante de lucro liquido, voce nao sera obrigado a pagar imposto duas vezes sobre esse valor. A sua base fiscal das accoes adquiridas no exercicio e igual ao justo valor de mercado das accoes menos o montante que pagou pelas accoes (o preco de subvencao) mais o montante tratado como rendimento ordinario (o spread). Em uma transacao de exercicio e venda, portanto, sua base de calculo sera normalmente igual ou proxima ao preco de venda na transacao de venda. Como resultado, voce normalmente nao relataria apenas o ganho ou a perda minima, se houver, na etapa de vendas nesta transacao (embora as comissoes pagas na venda reduziriam o produto das vendas relatado na Tabela D, o que por si so resultaria em um curto prazo - perm perda de capital igual a comissao paga). Uma operacao de exercicio e retencao de opcoes de acoes de empregados nao qualificados inclui apenas a parte de exercicio dessas duas transacoes e nao envolve um Formulario 1099-B. Voce deve observar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transacoes pode variar, e que o tratamento fiscal das opcoes de acoes de incentivo (ISOs) segue regras diferentes. Voce e convidado a consultar seu proprio conselheiro fiscal sobre as consequencias fiscais de seus exercicios de opcao de acoes. P. O que e uma disposicao desqualificante A. Uma disposicao desqualificante ocorre quando voce vende acoes antes do periodo de espera especificado, o que tem implicacoes fiscais. Disposicoes de desqualificacao aplicam-se a Opcoes de Compra de Acoes Incentivos e Planos de Compra de Acoes Qualificados. Para obter mais informacoes, entre em contato com seu consultor fiscal. P. Qual e o imposto minimo alternativo (AMT) A. O Imposto Minimo Alternativo (AMT) e um sistema tributario que complementa o sistema federal de imposto de renda. O objetivo da AMT e garantir que quem beneficia de certas vantagens fiscais pagara pelo menos um montante minimo de imposto. Para obter mais informacoes sobre como a AMT pode afetar sua situacao, entre em contato com seu consultor fiscal. Q. Como eu pago os impostos quando eu iniciar uma transacao de exercicio e venda A. Os impostos devidos sobre o ganho (valor de mercado justo no momento em que voce vende, menos o preco de subsidio), menos comissoes de corretagem e taxas aplicaveis ??de um Exercicio e venda sao deduzidos do produto da venda de acoes. Seu empregador fornece taxas de retencao de impostos. Consulte Exercicio das opcoes de acoes para obter mais informacoes. Voce pode querer contatar seu conselheiro de imposto para a informacao especifica a situacao. P. Como faco para vender acoes na minha conta que nao fazem parte do meu plano de opcoes A. Efetue login em sua conta e selecione o seguinte: Os lotes de acoes diferentes na minha conta Fidelity A. Apos fazer logon em sua conta, selecione Posicoes no menu suspenso. Nesta tela, clique em Bases de Custo no separador do meio e selecione Ver lotes de posicoes onde existem varios lotes de acoes. Os lotes de acoes destacados em azul indicam acoes que, se vendidas, podem criar implicacoes fiscais e estao sujeitas a disposicoes desqualificadoras. P. Como posso determinar qual pode ser a implicacao fiscal se eu vender minhas acoes? A. Em Select Action - basis positions basis, Fidelity exibe em azul a perda de ganho para o lote especifico. Apos clicar no lote, pode aparecer a seguinte mensagem: As transacoes de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de acoes que voce adquiriu por meio de um plano de remuneracao de acoes que sao disposicoes desqualificadas para fins tributarios, cujo ganho pode ser tratado como receita ordinaria ao inves de capital ganho. P. Como faco para selecionar um lote de acoes especifico ao vender acoes da empresa A. Depois de efetuar login em sua conta, selecione Estoque comercial no menu suspenso. A partir desta tela selecione o numero da conta que voce gostaria de vender suas acoes. Insira o numero de acoes, simbolo e preco e clique em Negociacao Especifica de Acoes. Digite os lotes especificos que voce deseja vender ea prioridade que eles serao vendidos. Selecione Continuar, Verificar seu pedido e selecione Efetuar pedido. Se voce possui lotes que podem dar origem a uma disposicao que qualifica qualqual (veja acima), voce deve considerar cuidadosamente as consequencias fiscais de sua especificacao de lote.